Rahan täsmäytys on kirjanpitotoiminta, jossa yrityksen kirjanpitäjät tarkastelevat pääkirjaa ja laskevat käteisen liikkeen liiketoiminnassa. Kaksi yleistä täsmäytysmenetelmää ovat perinteiset pankkien täsmäytykset ja kassavirtalaskelma, joka on sisäinen kirjanpitoraportti. Rahavirtalaskelma on välttämätön vain yrityksille, jotka käyttävät suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää. Suoriteperusteinen kirjanpito kirjaa tapahtumat sellaisina kuin ne tapahtuvat riippumatta siitä, milloin raha vaihtaa omistajaa. Siksi käteisen täsmäytysprosessi auttaa yrityksiä määrittämään käteissaldon.
Perinteisten pankkien täsmäytysten saattaminen päätökseen edellyttää viimeaikaisen tiliotteen vertailua yrityksen kassatiliin. Vaikka suurin osa täsmäytyksistä tehdään kuukausittain, organisaatiot, joilla on paljon tapahtumia, voivat suorittaa ne viikoittain tai päivittäin. Viikoittaiset ja päivittäiset täsmäytykset edellyttävät tyypillisesti pääsyä pankin verkkotilitietoihin tämän toiminnon suorittamiseksi.
Kirjanpitäjät viimeistelevät käteisen täsmäytysprosessin merkitsemällä kaikki erät, jotka vastaavat tiliotetta ja pääkirjan kassatiliä. Mahdolliset erot tarvitsevat tutkimusta varmistaakseen, että tapahtumat ovat laillisia. Virheelliset kirjanpitokirjaukset, joista ei ole otettu huomioon pankkimaksuja tai muita virheitä, on korjattava ennen pankkien täsmäytyksen suorittamista. Kun kirjanpitäjät ovat korjanneet kaikki käteiseen liittyvät asiat, he valmistelevat sisäisen pankkien täsmäytysraportin omistajien ja johtajien analysoitavaksi.
Rahavirtalaskelma – toinen yleinen käteisen täsmäytysprosessi – kestää yleensä enemmän aikaa ja on osa yrityksen kuukausitilinpäätöstä. Kun pankkien täsmäytykset tarkastelevat yrityksen kassatilin yksittäisiä tapahtumia, kassavirtalaskelma on kattavampi lähestymistapa käteisen täsmäytykseen. Useimmat yritykset käyttävät tätä työkalua tarkistaakseen, kuinka hyvin yritys tuottaa rahaa, vaikka se mahdollistaa sovitteluprosessin. Rahavirtalaskelmat sisältävät kolme osaa: toiminta, sijoittaminen ja rahoitus.
Toimintaosa sisältää kaikki yrityksen tavanomaisen liiketoiminnan rahavirrat. Rahakuitit tavaroiden ja palvelujen myynnistä, saamisista saadut korot, saadut osingot, laskut tai maksetut korot ja palkanlaskenta kuuluvat kaikki tähän kohtaan. Useimmat yritykset tunnistavat käteisvaikutteiset pääkirjatilit ryhmittelemällä ne yhteen samanlaisten tilinumeroiden kanssa tai ohjelmoimalla kirjanpito -ohjelmistosovelluksen näiden tietojen keräämiseksi yhteen.
Sijoitustoimintaan kuuluu omaisuuden myynti, toimittajille myönnetyt tai asiakkailta saadut lainat sekä sulautumiseen tai hankintaan liittyvät maksut. Rahavirtalaskelman rahoitusosa sisältää rahavirrat pitkäaikaisista sijoituksista, kuten osake- tai velkapaperista.
Kassavirtalaskelma poistaa kaikki muut kuin käteismaksut, jotka löytyvät yrityksen pääkirjasta. Yritysten omistajat ja johtajat voivat tällöin nähdä vain liiketoimet, jotka liittyvät suoraan yrityksen kassavirtaan, mikä auttaa sovittamaan yhteen budjetin tai muun toiminnan, jossa käteisellä on ensisijainen asema yrityksessä.