Pro forma -lausunnot edustavat arvioituja tai ennustettuja taloudellisia lukuja yrityksen liiketoiminnasta. Kolme yleisintä pro forma -tilinpäätöstä ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Julkiset yhtiöt antavat yleensä pro forma -lausuntoja ilmoittaakseen osakkeenomistajille ja muille sidosryhmille johdon odotuksista liiketoiminnan tulevista voitoista. Nämä lausunnot voivat myös auttaa sisäisiä yritysjohtajia laatimaan raportteja ja tekemään taloudellisia päätöksiä liiketoiminnasta.
Pro forma on latinalainen termi, joka tarkoittaa “muodon vuoksi”. Pro forma -lausunnot edellyttävät yritysten omistajilta, johtajilta ja johtajilta aikaa suunnittelemaan ja arvioimaan nykyisen tai suunnitellun liiketoiminnan mahdollisia voittoja. Monet yrittäjät ja pienyritysten omistajat valmistelevat nämä lausunnot kirjoittaessaan liiketoimintasuunnitelmaansa. Liiketoimintasuunnitelma sisältää odotetut voitot ja muut ennakoidut taloudelliset tiedot, joilla varmistetaan ulkopuolinen rahoitus pankeilta, lainanantajilta ja sijoittajilta. Yritysten omistajat voivat käyttää ammatillista apua, kuten liikkeenjohdon konsultteja, liiketoimintasuunnitelmien laatijoita tai julkisia tilitoimistoja, laatiessaan pro forma -raportteja ja -lausuntoja.
Tuloslaskelma on ehkä tärkein kaikista pro forma -laskelmista. Tämä lausunto sisältää arvioidut myyntitulot, alennukset, tuotot ja hyvitykset, jotka liittyvät erilaisiin yhtiön myymiin tavaroihin tai palveluihin. Pro forma -laskelman seuraava osa on myytyjen tavaroiden hankintameno. Myytyjen tavaroiden hankintameno sisältää vain kulut, jotka liittyvät suoraan inventaario- tai muihin kuluttajille myytyihin tuotteisiin. Tuloslaskelman kolmas ja viimeinen osa sisältää päivittäiseen liiketoimintaan liittyvät erilaiset menot.
Pro forma -taso sisältää liiketoiminnan omistamien tai velkaantuneiden varojen, velkojen ja oman pääoman tai voittovarojen ennakoidut saldot. Varat ja velat jaetaan yleensä kahteen ryhmään: lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset. Lyhytaikaisiin varoihin sisältyvät käteinen, vaihto -omaisuus, myyntisaamiset ja muut erät, joiden odotetaan käytettävän alle vuoden kuluessa. Lyhytaikaiset velat sisältävät kaikki ostovelat ja muut lyhytaikaiset rahoitusvelvoitteet, jotka erääntyvät vuoden kuluessa. Lyhytaikaiset varat ja velat ovat tärkeä pro forma -laskelma, koska niiden odotetaan muuttuvan usein tulevien kuukausien aikana.
Pitkäaikaiset varat sisältävät kaikki yhtiön omistamat hyödykkeet, joita ei odoteta käytettävän seuraavan 12 kuukauden aikana. Pitkäaikaiset velat ovat kaikki pitkäaikaisia velkoja, kuten asuntolainoja tai rahoituslainoja, joiden erääntymisaika ei ole seuraavan 12 kuukauden aikana. Oman pääoman tai voittovarojen tulee heijastaa yhtiön liiketoiminnasta odotettua taloudellista lisäarvoa.
Rahavirran pro forma -laskelmassa luetellaan yleensä kaikki odotetut tulevat rahavirrat ja -virtaukset eri liiketoiminnoista. Rahavirtalaskelmaan sisältyvät toiminnot sisältävät operatiivisen, rahoituksen ja investoinnin. Nämä tiedot auttavat yrityksiä luomaan budjetteja ja muita taloudellisia etenemissuunnitelmia positiivisen kassavirran ylläpitämiseksi koko tilikauden ajan.