Neljä päätyyppistä itsenäisten ammatinharjoittajien eläkejärjestelyä Yhdysvalloissa ovat yksinkertaistetut työeläkejärjestelyt (SEP), yksinkertaistetut työntekijöiden eläkejärjestelyt (SIMPLE), yksin- tai henkilökohtaiset 401 (k) -suunnitelmat ja Keogh-suunnitelmat. Vaikka kaikki maksut ovat tuloveroista vähennyskelpoisia, näillä itsenäisten ammatinharjoittajien eläkejärjestelyillä on erilaiset maksurajat, määräajat ja muut ehdot. Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat yleensä laatia suunnitelmat itse, mutta Keoghin suunnitelmat edellyttävät yleensä talousalan ammattilaisen apua, etenkin etuuspohjaisten järjestelyjen luomisessa. Muiden maiden itsenäisten ammatinharjoittajien tulisi kuulla hallituksen politiikasta eri tapoja aloittaa eläketili, koska lait ja menettelyt vaihtelevat maittain.
SEP Individual Retirement Account (IRA) -suunnitelmat ovat yksinkertaisimpia itsenäisten ammatinharjoittajien eläkesuunnitelmia, jotka on luotava ja ylläpidettävä. Työntekijät voivat osallistua jopa 20 prosenttiin nettovoitostaan 49,000 2011 dollarin (USD) enimmäisrajaan asti vuonna 15. Normaali määräaika on 15. huhtikuuta, vaikka pidennystä hakevat voivat käyttää XNUMX. lokakuuta.
SIMPLE IRA -suunnitelmat on tarkoitettu itsenäisille ammatinharjoittajille, jotka haluavat perustaa eläketilin enintään 100 työntekijälle. Sekä työntekijät että työnantaja voivat maksaa tileille maksuja ja lykätä veroja, joita sovelletaan tilien voittoihin. Työnantajat voivat maksaa kiinteän koron, joka on 2% työntekijän palkoista vuodessa, tai muuttuvan koron, joka vastaa työntekijöiden maksuja enintään 3%: iin vuodessa. Työntekijöiden maksuraja vuonna 2011 on 11,500 401 dollaria. Työntekijät voivat ottaa YKSINKERTAISIA IRA -säästöjä mukaansa, jos he poistuvat yrityksestä, mutta he eivät voi lainata tilejä vastaan kuten perinteisillä XNUMX (k) -tilillä.
Vuonna 2001 perustetut yksityiset 401 (k) -suunnitelmat ovat itsenäisiä ammatinharjoittajien eläkejärjestelyjä, jotka toimivat tavallisten 401 (k) -tilien tapaan, jolloin yksilöt voivat tehdä verovähennyskelpoisia maksuja, jotka lisäävät veron lykkäystä. Suurin mahdollinen maksu vuodelle 2011 on 49,000 54,000 dollaria tai 50 XNUMX dollaria yli XNUMX-vuotiaille työntekijöille. Työntekijöillä, jotka ovat sekä säännöllisesti palkattuja että itsenäisiä ammatinharjoittajia, voi olla sekä perinteisiä että itsenäisiä ammatinharjoittajien eläkejärjestelyjä.
Keogh -suunnitelmien avulla työnantajat voivat perustaa joko maksupohjaisia tai etuuspohjaisia järjestelyjä itselleen ja työntekijöilleen. Määritetyt maksut laskevat joko rahanostosuunnitelmia, jotka edellyttävät 10%: n osuutta nettotuloksesta vuodessa, ja voitonjakosuunnitelmia, jotka eivät edellytä tiettyä summaa vuosittain. Sitä vastoin etuuspohjaiset järjestelyt antavat työntekijöille kiinteän dollarin määrän vuodessa eläkkeelle siirtymisen jälkeen, ja ne edellyttävät yleensä ammattilaisten apua oikeiden summien laskemisessa. Tekijät, kuten elinajanodote ja arvioidut tulevat voitot, auttavat määrittämään tämän dollarin määrän.