Mitkä ovat lahjatulojen verovaikutukset?

Yhdysvaltojen verojärjestelmässä lahjatulolla tarkoitetaan omaisuutta, jonka toinen henkilö siirtää henkilölle vastineeksi. Lahjatulot käsitellään lahjaverolla, ja niihin sovelletaan sisäisen tulokoodin luvun 12 alaotsikkoa. Lahjavero on suurelta osin yhdistetty kiinteistöveroon, jotta ihmiset voivat minimoida kuoleman jälkeen maksamansa kiinteistöveron määrän antamalla paljon eläessään. Silti näiden kahden välillä on edelleen keskeisiä eroja, joten niitä pidetään yleensä varsin erillisinä.

Lahjaveron taakka on lahjan antajan, ei vastaanottajan, eikä saajan yleensä tarvitse maksaa mitään. On kuitenkin joitain poikkeuksia, joiden avulla ihmiset voivat antaa maksamatta veroja kohtuullisesta arvosta vuosittain. Esimerkiksi on olemassa peruspoikkeus, jonka mukaan henkilö voi vuodesta 2009 alkaen vapaasti antaa jopa 13,000 26,000 Yhdysvaltain dollaria (USD); Vastaavasti pari voisi antaa jopa XNUMX XNUMX dollaria ilman, että joutuu maksamaan veroja. Muita lahjoja, jotka on vapautettu tästä verosta, ovat lahjat, jotka hän antaa lailliselle puolisolleen, lahjoitukset hyväntekeväisyysjärjestöille tai lahjat maksuna henkilön lääketieteellisistä tai koulutuspalveluista.

Yleisesti ottaen lahjan saaja ei voi maksaa lahjasta veroja. IRS sallii suurimman osan lahjatuloista jäädä verottomaksi tuloksi, vaikka on joitakin merkittäviä poikkeuksia. Esimerkiksi lahjatulot, jotka tulevat esimerkiksi työnantajalta työntekijälle, katsotaan edelleen verotettavaksi tuloksi, ja ne on vaadittava. Tämä koskee myös lahjoja, jotka on annettu työnantajan puolesta työntekijälle, tai lahjoja, jotka työnantaja antaa jollekin työntekijän puolesta. On olemassa muutamia erityistapauksia, joissa nämä lahjatulot voivat jäädä verovapaiksi, mutta ne ovat harvinaisia.

Lahjoja, jotka puolestaan ​​tuottavat omia tuloja, ei saada lahjoina, vaan myöhemmät tulot verotetaan. Jos esimerkiksi lahjaisit henkilölle hot dog -telineen, maksaisit veroja lahjasta, jonka annoit hänelle, mutta hän ei maksaisi veroja itse hot -dog -osaston arvosta. Osastolta saatuja tuloja ei kuitenkaan pidetä lahjatuloina, vaan yksinkertaisesti perinteisinä tuloina, joten niitä verotetaan vastaavasti. Näin vältetään tilanne, jossa tulot voivat jäädä kokonaan verottomiksi yhtälön molemmilla puolilla.

Yksi tärkeimmistä tavoista, joilla lahjatulovapautusta käytetään, on suurten kiinteistöjen minimoida niiden lopullinen vastuu kiinteistöverosta. Kun henkilö on vielä elossa, hän voi luopua vuosittain suurimmasta syrjäytymisestä ihmisille, kuten heidän lapsilleen, jotka lopulta saavat heidän omaisuutensa. Tällä tavalla arvo poistetaan perinnöstä ja perillisille ilman veroja, joten antajan kuoleman jälkeen heidän omaisuutensa on vähemmän arvoltaan kuuluvaa kiinteistöveroon.