Tuloslaskelman ja oman pääoman ehtoisen tilinpäätöksen ohella tase on yksi kolmesta yleisimmistä yritysten käyttämistä tilinpäätöksistä. Pro forma -taso edustaa tulevaisuuden ennustetta yrityksen varoista, veloista ja oman pääoman tileistä. Tämäntyyppistä tasetta käytetään pääasiassa liiketoimintasuunnitelman laatimisessa, yrityslainan hankkimisessa tai rahoitussuunnittelussa.
Pro forma -taseet luodaan ja sisällytetään usein liiketoimintasuunnitelmiin uuden yrityksen perustamisen tai yrityksen laajentumisen yhteydessä. Suunnitelmassa hahmotellaan taloudelliset ennusteet, joita yrityksen omistajat toivovat. Kun uusi yritys yrittää aloittaa, yritys ennustaa huolellisesti, miltä tase näyttää yhden tai kahden vuoden kuluttua. Tämä antaa sijoittajille mahdollisuuden nähdä, mitä yhtiö odottaa tulevaisuudessa. Sijoittajat katsovat yleensä koko liiketoimintasuunnitelmaa päättäessään, sijoittavatko ne.
Pankit ja muut luottolaitokset vaativat usein pro forma -lausuntoja lainaa hakevilta yrityksiltä. Tämä johtuu siitä, että pro forma -tase auttaa lainanantajia määrittämään yrityksen kyvyn maksaa velat takaisin tulevina päivinä. Kun yritys harkitsee sulautumista, käytetään myös pro forma -tasetta.
Yritykset voivat luoda pro forma -tasoja suorituskykyä varten. Pro forma -tase luodaan ja sitä verrataan organisaation todelliseen taseeseen pro forma -päivänä. Tämä prosessi antaa yrityksille mahdollisuuden verrata arvioitua suorituskykyä todellisiin tuloksiin ja tarjoaa mahdollisuuden parantaa kannattavuutta.
Tase on laadittu noudattamaan standardia kirjanpitoyhtälöä: varat = velat + oma pääoma. Pro forma -tase on muotoiltu samassa muodossa kuin tyypillinen tase ja sisältää kolme samaa osaa: varat, velat ja oma pääoma. Se jakaa myös varat kahteen alaluokkaan: lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset.
Vaihto-omaisuus on lyhytaikaista omaisuutta. Kaikki omaisuuserät, jotka voidaan muuttaa rahaksi vuoden sisällä, katsotaan lyhytaikaisiksi varoiksi. Pitkäaikaiset varat sisältävät suurempia eriä, mukaan lukien käyttöomaisuus, kuten kaikki yrityksen omistamat omaisuuserät. Pro forma -taseen velat on myös jaettu lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin luokkiin. Kaikki velat, jotka maksetaan alle vuoden kuluessa, ovat lyhytaikaisia, ja kaikki, jotka maksetaan tämän ajanjakson jälkeen, katsotaan pitkäaikaisiksi.