Budjettivarianssi on termi, jota sovelletaan liiketoimintatilanteeseen, kun käytetty määrä on suurempi kuin menoihin varattu budjetti. Jos yritys esimerkiksi budjetoi 1,000 1,200 Yhdysvaltain dollaria (USD) kahdelle uudelle tietokoneelle, mutta uudet tietokoneet maksavat 200 XNUMX USD, budjetin vaihtelu on XNUMX USD. Budjetin vaihtelulle on useita yhteisiä syitä, kuten huono budjetointi, huono logistinen suunnittelu ja kohonneet tuotekustannukset.
Budjetin vaihtelu voidaan jakaa useisiin luokkiin. Näitä ovat materiaalivarianssi, työvoiman vaihtelu ja myynnin vaihtelu. Kunkin vaihtelun syiden tunnistaminen on hyödyllistä, koska se auttaa ihmisiä, yrityksiä ja organisaatioita valmistelemaan paremmin seuraavan budjetin.
Materiaalivaihtelu koskee tuotteiden kustannuksia. Käyttämällä yllä olevaa tietokoneesimerkkiä tietokoneet on saatettu mainostaa luettelossa tai verkossa hintaan 500 USD / kappale. Jos tietokoneiden hinta on 600 dollaria tosiasiallisesti ostettaessa, vaihtelua esiintyy.
Kaikenlaiset tuotteet – ruoasta toimistotarvikkeisiin – voivat nostaa tai laskea kustannuksia. Näin on erityisesti silloin, jos luonnonkatastrofit vaikuttavat elintarvikkeiden hintoihin tai jos tuote, kuten bensiini, on riippuvainen öljyn hinnasta. Uusien verojen käyttöönotolla tai vanhojen korotuksilla on myös kielteinen vaikutus talousarvioon.
Työvoiman vaihteluun liittyy työntekijöiden kustannuksia ja panosta yritykselle tai organisaatiolle. Useimmilla yrityksillä on kokonaisbudjetti. Samoin kotitalous budjetoi odotetun määrän ihmisiä, jotka työskentelevät odotetun määrän. Kaikki palkaton loma tai työn menetys vaikuttaa haitallisesti budjettiin. Jos yritys työllistää liikaa ihmisiä tai jos työntekijöiden tuottavuus laskee, niiden kustannukset aiheuttavat budjetin vaihtelua.
Henkilöstön tuottavuus vaikuttaa osittain myynnin vaihteluihin. Useimmat yritykset asettavat myyntitavoitteen, joka vaaditaan yrityksen saavuttamaan tasainen tulos. Jos myynti putoaa alle tämän budjetin, yrityksen toiminnan ylläpitämisestä aiheutuvat kustannukset ovat suuremmat kuin sen tuomat tulot. Kuten materiaalivarianssin tapauksessa, myynnin vaihtelu voi johtua joko huonosta suorituksesta tai huonosta tuurista.
Esimerkiksi jäätelömyyjä todennäköisesti kärsii, jos on kylmä kesä, koska ennakoitu myynti laskee. Samoin myymälä, joka järjestää tuotteitaan ja henkilöstöään huonosti, todennäköisesti myös vähentää myyntiään ja budjettivaihteluita. Jäätelömyyjällä ei ole paljon tehtävissä myynnin lisäämiseksi kylmällä säällä, mutta myymälän olisi pitänyt järjestyä paremmin.
Budjetin vaihtelulle on useita syitä, ja nämä syyt on usein jaettu hallitsemattomiin ja hallittaviin vaihteluihin. Öljyn hintoja on usein vaikea ennustaa, mikä tekee niistä melko hallitsemattomia, mutta veronkorotuksista ilmoitetaan usein hyvissä ajoin, ja ne voidaan laskea talousarvioon kohtuullisen tarkasti. Hyvin valmistellussa talousarviossa olisi otettava huomioon varianssi budjetoimalla, jotta se käyttäisi vähemmän kuin käytettävissä oleva rahamäärä. Kaikki ylimääräinen raha voidaan tallentaa vararahastoon.